توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

پروژه IPP
نحوه محاسبه PA
سرمایه گذاری
صنعت برق
پروژه های تولید برق
تولیدكنندگان مستقل برق
توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

رفتن به سایت اصلی

توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

 

 

چكیده

 امروزه با توجه به رشد اقتصادی و تجاری در زمینه‌های مختلف صنعتی و همچنین نظر به گسترش فضاهای لازم برای اسكان جمعیت و ارائه خدمات لازم، تأمین انرژی مورد نیاز به منظور تأمین نیازهای مورد نظر برای این بخشها از مباحثی است كه حایز اهمیت است.برای ایجاد منابع تأمین انرژی مورد نیاز این واحدها علاوه بر نیاز به داشتن برنامه‌ریزی دقیق و منظم، تأمین منابع مالی و تخصصی برای اجرای آن از مهمترین موارد محسوب می شود. نظربه بار مالی و اجرایی سنگین كه این پروژه‌ها (تأمین انرژی) به همراه دارد بخش دولتی می بایست جهت انجام آنها سرمایه گذاری كلانی را صورت دهد. از طرفی اگر این بخش بخواهد مجری طرحهای خود نیز باشد نیاز به اختصاص هزینه هایی سرسام آور برای اداره آنها خواهد بود.

 

اما به منظور كاهش تصدی‌گرایی دولت و ایجاد زمینه‌های لازم برای به كارگیری از متخصصان امر و سرمایه گذاران و بهره‌گیری از منابع مالی غیر از منابع دولتی در خصوص ایجاد نیروگاههای تولید برق پروژه‌های IPP  مطرح می گردند. بحث اجرایی این نوع پروژه ها از سال 91 در دنیا رایج گشته است و تاكنون در كشورهای توسعه یافته و یا در حال توسعه چندین طرح بزرگ اجرا گردیده است.

 

در این مقاله سعی بر آن شده است كه رویه اجرایی برای چند طرح موفق در دنیا كه عموماً مربوط به كشورهای آسیای شرقی می‌باشد ارائه گردند. در این رویه مباحث و چهارچوب نحوة اجرای یك پروژه IPP آمده است.مهمترین مسئله در اجرای این گونه پروژه‌ها ایجاد زمینه های لازم برای مشاركت بخش خصوصی و استفاده از اعتبارات و وامهای طویل‌المدت با بهره كم در طی دوره انتظار بازگشت سرمایه است.

 

از طرفی داشتن معیارهایی برای توافق بر سر مسئله قیمت خرید برق (PPA)  از مهمترین موارد اجرایی این پروژه‌هاست. در انتهای این مبحث نیز تكنیكی برای محاسبه قیمت تمام شده برق (دلار بر كیلووات ساعت) تولیدی واحد نیروگاهی به اختصار آمده است. این روش می‌تواند مبین این باشد كه با اختصاص كلیه عوارض و نرخهای تورم و همچنین نرخ بازگشت سرمایه مورد انتظار با توجه به نوع واحد و نوع سرمایه چگونگی می‌توان قیمت تمام شده برق یك نیروگاه IPP را تخمین زد.

بخش دوم مقاله كه به این مبحث اختصاص داده شده است شامل نحوة محاسبه PA  برای یك واحد نیروگاه گازی است كه با توجه به ضریب ظرفیت تولید واحد و راندمان آن قیمت تمام شده برق COE  استخراج گردیده است.

 

 

 

كلمات كلیدی:

پروژه IPP

نحوه محاسبه PA

سرمایه گذاری

صنعت برق

تولیدكنندگان مستقل برق

 

 

 

 

1- شناخت فرآیند پروژه‌های IPP

شناسایی شیوه‌هایی مرسوم پروژه IPP در دنیا

1-1-1- روشهای اجرایی نیروگاهی توسط سرمایه‌گذاری بخش خصوصی

 

در دنیا شیوه‌های رایجی برای اجرای طرحهای نیروگاهی IPP وجود دارند كه عمده ترین آنها به شرح ذیل می باشند:

 

الف) BOO

 : در این روش سرمایه‌گذار و مجری خارجی و یا داخلی نیروگاه را ساخته و تحت مالكیت خود قرار می دهد و برق آنرا به وزارت نیرو و یا شركتهای توزیع می فروشد.

 

ب) BOT

 : در این روش پس از گذشت دوران بهره‌برداری، بهره‌بردار مالكیت واحد را به بخش دولتی واگذار می‌كند.

 

ج) BLOT 

: در این حالت علاوه بر اجرای روند  BOT بهره‌بردار تجهیزات را از بخش دولتی كرایه می‌كندو در واقع كرایه مربوط به تجهیزات را در دوره بهره‌برداری بر عهده دارد.

 

د) ROT 

: ترمیم و نوسازی واحد نیروگاه، بهره‌برداری از آن و سپس انتقال به مالك واحد در این روش صورت می پذیرد.

 

هـ) ROL :

ترمیم و نوسازی واحد، بهره برداری از آن و كرایه واحد(بازگشت به بخش عمومی یا دولتی از طریق كرایه)

  روشهای BTO، BLT، BOOT از سایرروشها نیز هستند كه با توجه به اینكه از لحاظ تعداد پروژه‌های اجرایی مانند موارد فوق نیستند و عمومیت ندارند در این مبحث اشاره‌ای به آنها نمی‌شود. 

 

1-1-2- موافقت نامه خرید برق (PPA)

هر نوع از رویه‌های بند قبل كه برای اجرای پروژه IPP در نظر گرفته شوند به منزله یك واحد تولیدی با خروجی انرژی برق محسوب می شوند.

     خریدار انرژی تولیدی وزارت نیرو و یا شركتهای توزیع (برق منطقه‌ای) می باشند.

این توافقنامه در واقع قیمت خرید برق را مشخص می‌كند و در ابتدای برگزاری مناقصه و به عنوان اسناد بایستی توسط شركت كننده در مناقصه به بخش دولتی ارائه شود.

مناقصه توسط دولت برگزار می‌شود و پس از تعیین اسناد و تحویل آن به بخشهای مختلف و بررسی طرح PPA به عنوان نرخ تضمینی خرید برق از مشاركت‌كننده لحاظ می‌شود.

 

 

 

 

 

فهرست مطالب

 

توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق 1

چكیده 3

كلمات كلیدی 5

1- شناخت فرآیند پروژه‌های IPP 5

شناسایی شیوه‌هایی مرسوم پروژه IPP در دنیا 5

1-1-1- روشهای اجرایی نیروگاهی توسط سرمایه‌گذاری بخش خصوصی 5

در دنیا شیوه‌های رایجی برای اجرای طرحهای نیروگاهی IPP وجود دارند كه عمده ترین آنها به شرح ذیل می باشند: 5

الف) BOO 5

ب) BOT 5

ج) BLOT 5

د) ROT 5

هـ) ROL : 5

1-1-2- موافقت نامه خرید برق (PPA) 5

1-1-3- ریسكها و قابلیت انجام پذیری طرح 6

پروژه‌های IPP اهم آنها به شرح ذیل اند: 6

الف- منافع و درآمد ناشی از سرمایه ‌گذاری 6

ب- ریسك اجرای طرح 7

ج- خط مشی  و نوع نگرش سیاسی 7

هـ احداث 7

و- حوادث غیرقابل پیش‌بینی 7

1-1-4- منابع مالی و روشهای دستیابی به آن 8

الف) Genco (كمپانی مدیریت برای تولید برق) 8

د) MU (Municipal Utility) 8

1-1-5 – روبه اجرایی پروژه 8

2-1– احداث نیروگاههای IPP به شیوه‌هایی BOT و BOO ساختار این پروژه‌ با شرح ذیل  است : 9

1-2-1- برنامه‌ریزی مقدماتی 9

1-2-2- فروش اسناد مناقصه 9

1-2-3- ارزیابی و انتخاب پیمانكار 10

1-2-4- تصویب موافقتنامه امتیاز بهره‌برداری 10

1-2-5- ارزیابی و انتخاب پیمانكار 10

1-2-6- ارزیابی و تغییر قیمت هزینه اجرایی پروژه 11

1-2-7- Turn Key 11

1-3- فاكتورهای كلیدی در اجرای برخی پروژه ‌های BOT / BOO  در دنیا 11

1-4- تكنیك محاسبه PPA 12

1-4-1- معرفی پارامترهای محاسبات و فرمولها 12

1-4-1-1- Progress Ratio (R) 12

1-4-1-2- روش محاسبه نرخ كاهش سرمایه 12

1-4-1-3- رشد یا كاهش سرمایه 12

1-4-1-4- Present Value (ارزش روز پول) برای یك دوره كاركرد نامحدود (بسیار طولانی) 13

1-4-1-5- PV   برای یك دوره زمانی محدود 13

1-5- قیمت تمام شده برق در یك نیروگاه گازی به صورت سرمایه گذاری IPP 15

نتیجه گیری 17

منابع و مأخذ 19

نمودار 1 20

نمودار 2 20

نمودار 3 21

نمودار4 22

 

 

 

  • پاورپوینت آموزش تدریس علوم هشتم - از کهان تا کهکشان

    پاورپوینت آموزش تدریس علوم هشتم - از کهان تا کهکشان رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش تدریس علوم هشتم - از کهان تا کهکشان به دانش آموزان کلاس هشتم متوسطه اول در قالب 66 اسلاید و با فرمت pptx…

  • گزارش کارآموزی رشته کامپیوتر و آی تی در واحد انفورماتیك معاونت نیرو محركه شركت ایران خودرو

    گزارش کارآموزی رشته کامپیوتر و آی تی در واحد انفورماتیك معاونت نیرو محركه شركت ایران خودرو نصب ویندوز طریقه ساختن VPN اسمبل کردن قطعات کامپیوتری دانلود گزارش کارآموزی رشته کامپیوتر و آی تی در واحد انفورماتیك معاونت نیرو محركه شركت…

  • ادبیات نظری و پیشینه تجربی خودپنداره تحصیلی

    ادبیات نظری و پیشینه تجربی خودپنداره تحصیلی کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه خودپنداره تحصیلی مبانی نظری خودپنداره تحصیلی پیشینه تحقیق خودپنداره تحصیلی پیشینه داخلی خودپنداره تحصیلی پیشینه خارجی خودپنداره تحصیلی پیشینه پژوهش خودپنداره تحصیلی پیشینه نظری خودپنداره تحصیلی…

  • پاورپوینت ابزارهاي مالي مشتقه در بازار سرمايه

    پاورپوینت ابزارهاي مالي مشتقه در بازار سرمايه کلمات کلیدی : پاورپوینت ابزارهاي مالي مشتقه در بازار سرمايه ابزارهاي مالي مشتقه در بازار سرمايه مشتقه مهمترين گونه مشتقه ها قراردادهاي سلف قراردادهاي آينده قراردادهاي معاوضه اي قراردادهاي اختيار خريد و فروش…

  • پرسشنامه بررسی عملکرد شرکت های اقماری در حوزه وصول مطالبات و ارایه راهکار

    پرسشنامه بررسی عملکرد شرکت های اقماری در حوزه وصول مطالبات و ارایه راهکار پرسشنامه وصول مطالبات پرسشنامه ارایه راهکار برای وصول مطالبات پرسشنامه عملکرد شرکت های اقماری در وصول مطالبات رفتن به سایت اصلی دانلود پرسشنامه پایان نامه رشته مدیریت پرسشنامه بررسی عملکرد شرکت…

  • پاورپوینت باکتری های گرم منفی و مثبت

    پاورپوینت باکتری های گرم منفی و مثبت باکتری های گرم منفی و مثبت مقاله باکتری های گرم منفی و مثبت تحقیق باکتری های گرم منفی و مثبت پژوهش باکتری های گرم منفی و مثبت پروژه باکتری های گرم منفی و…

  • پاورپوینت اصلاح نباتات مهندسی ژنتیک

    پاورپوینت اصلاح نباتات مهندسی ژنتیک پاورپوینت اصلاح نباتات(مهندسی ژنتیک) دانلود پاورپوینت اصلاح نباتات(مهندسی ژنتیک) پاورپوینت مقاله نباتات مقاومت به آفات و بيماري رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت اصلاح نباتات مهندسی ژنتیک جهت رشته ژنتیک در قالب 32اسلاید و با…

  • دانلود پاورپوینت بهمن و عوامل ایجاد آن

    دانلود پاورپوینت بهمن و عوامل ایجاد آن رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بهمن و عوامل ایجاد آن جهت رشته زمین شناسی در قالب 20 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش  …

  • پاورپوینت دهانشویه های طبیعی

    پاورپوینت دهانشویه های طبیعی پاورپوینت دهانشویه پاورپوینت دهانشویه های طبیعی پاورپوینت درمورد دهانشویه های طبیعی دانلود پاورپوینت دهانشویه های طبیعی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت دهانشویه های طبیعی جهت رشته ی پزشکی در قالب 10 اسلاید و با فرمت…

  • پایان نامه کارشناسی ارشد رشته روان شناسی با عنوان بررسی راه های رسیدن از كمرویی به ابراز وجود

    پایان نامه کارشناسی ارشد رشته روان شناسی با عنوان بررسی راه های رسیدن از كمرویی به ابراز وجود كمرویی رابطه ی رفتار والدین با فرزندان در میزان عزت نفس اعتماد به نفس دانلود پایان نامه کارشناسی ارشد رشته روان شناسی…

  • پیشینه تحقیق و مبانی نظری خودکارآمدی تحصیلی

    پیشینه تحقیق و مبانی نظری خودکارآمدی تحصیلی فصل دوم پایان نامه خودکارآمدی تحصیلی مبانی نظری خودکارآمدی تحصیلی پیشینه تحقیق خودکارآمدی تحصیلی پیشینه داخلی خودکارآمدی تحصیلی پیشینه خارجی خودکارآمدی تحصیلی پیشینه پژوهش خودکارآمدی تحصیلی پیشینه نظری خودکارآمدی تحصیلی ادبیات نظری خودکارآمدی…

  • پاورپوینت مدیریت اعتبارات و موجودی کالا فصل یازدهم کتاب مدیریت مالی نوین استفان

    پاورپوینت مدیریت اعتبارات و موجودی کالا فصل یازدهم کتاب مدیریت مالی نوین استفان کلمات کلیدی : پاورپوینت مدیریت اعتبارات و موجودی کالا فصل یازدهم کتاب مدیریت مالی نوین استفان راس ترجمه دکتر علی جهان خانی و مجتبی شوری رفتن به…

  • مقایسه تطبیقی الگوهای ناب و چابک در زنجیره تامین

    مقایسه تطبیقی الگوهای ناب و چابک در زنجیره تامین کلمات کلیدی : زنجیره تامین ناب زنجیره تامین چابک استراتژی های زنجیره تامین ناب استراتژی های زنجیره تامین چابک ویژگی های زنجیره تامین در الگوهای ناب ویژگی های زنجیره تامین در…

  • پاورپوینت دستگاه گردش خون

    پاورپوینت دستگاه گردش خون رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت با موضوع دستگاه گردش خون، در قالب ppt و در 110 اسلاید، قابل ویرایش، شامل:   عروق خونی اصول پایه ای دستگاه گردش خون فرمول جریان خون ویسکوزیته هماتوکریت اثر…

  • ویژگی و مضامین شعر اندلسی

    ویژگی و مضامین شعر اندلسی شعراندلسی مراحل شعر اندلسی مضامین شعری در اندلس ویژگیهای شعر اندلسی ویژگی و مضامین شعر اندلسی دانلود مقاله کارشناسی ارشد ادبیات دانلود مقاله ارشد ادبیات رفتن به سایت اصلی دانلود مقاله کارشناسی ارشد رشته ادبیات…

  • پاورپوینت مفاهیم بازاریابی اجتماعی

    پاورپوینت مفاهیم بازاریابی اجتماعی پاورپوینت بازاریابی اجتماعی ppt پاورپوینت بازاریابی اجتماعی در ایران پاورپوینت بازاریابی اجتماعی مقاله پاورپوینت بازاریابی اجتماعی چیست رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت مفاهیم بازاریابی اجتماعی جهت رشته مدیریت در قالب 29 اسلاید و با فرمت…

  • پاورپوینت برج خنک کننده و تحلیل آن

    پاورپوینت برج خنک کننده و تحلیل آن پاورپوینت برج خنک کننده چیست پاورپوینت برج های خنک کننده پاورپوینت طراحی برج خنک کننده پاورپوینت انواع برج خنک کننده رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت برج خنک کننده و تحلیل آن جهت…

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش نقدشوندگی

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش نقدشوندگی کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه نقدشوندگی مبانی نظری نقدشوندگی پیشینه تحقیق نقدشوندگی پیشینه داخلی نقدشوندگی پیشینه خارجی نقدشوندگی پیشینه پژوهش نقدشوندگی پیشینه نظری نقدشوندگی ادبیات نظری نقدشوندگی چارچوب نظری نقدشوندگی رفتن به…

  • حل مساله زمانبندی جاب شاپ جایگشتی با روشهای فراابتکاری

    حل مساله زمانبندی جاب شاپ جایگشتی با روشهای فراابتکاری مسایل زمانبندی زمانبندی جاب شاپ زمانبندی جریان کارگاهی جایگشتی حل مساله زمانبندی جریان کارگاهی جایگشتی حل مساله زمانبندی جاب شاپ جایگشتی با روشهای فراابتکاری دانلود پایان نامه نرم افزار دانلود پایان…

  • اهداف و دیدگاه های مختلف مدیریت ارتباط با مشتری با تاکید بر ابعاد و عناصر آن

    اهداف و دیدگاه های مختلف مدیریت ارتباط با مشتری با تاکید بر ابعاد و عناصر آن مدیریت ارتباط با مشتری محور پایان نامه مدیریت ارتباط با مشتری محور رفتن به سایت اصلی دانلود پایان نامه مدیریت اهداف و دیدگاه های مختلف…

  • پاورپوینت استاندارد شماره 11حسابداری - دارايی های ثابت مشهود

    پاورپوینت استاندارد شماره 11حسابداری - دارايی های ثابت مشهود دانلود پاورپوینت راهنمای بکارگیری استاندارد حسابداری شماره 11 پاورپوینت استانداردهای حسابداری پاورپوینت استاندارد حسابداری شماره 11 پاورپوینت لیست دارایی ثابت پاورپوینت مفهوم دارایی در حقوق پاورپوینت طبقه بندی دارایی های ثابت…

  • بررسی مشخصه های بتن پلاستیک و روشهای انجام دیواره آب بند آن

    بررسی مشخصه های بتن پلاستیک و روشهای انجام دیواره آب بند آن دانلود پایان نامه بتن پلاستیک دیواره آب بند سد روشهای اجرایی دیواره آب بند مزایا و مشخصه های بتن پلاستیک بررسی مشخصه های بتن پلاستیک و روشهای انجام…

  • پاورپوینت رهبری و مدیریت راهبردی

    پاورپوینت رهبری و مدیریت راهبردی پاورپوینت رهبری و مدیریت راهبردی رهبری و مدیریت راهبردی اصول و وظایف رهبری الفبـاي مديريت رهبری چیست سبک رهبری چیست وجه تمایز رهبری و مدیریت تعاریف مختلف درخصوص رهبری خصوصيات رهبران مهارتهای متناسب با سطوح…

  • پاورپوینت تصويرگيری به روش تشديد مغناطيسی

    پاورپوینت تصويرگيری به روش تشديد مغناطيسی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت تصويرگيری به روش تشديد مغناطيسی جهت رشته گوناگون در قالب 79 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       مقدمه…

  • پرسشنامه ابراز وجود شرینگ 1980 با روایی و پایایی معتبر

    پرسشنامه ابراز وجود شرینگ 1980 با روایی و پایایی معتبر کلمات کلیدی : پرسشنامه ابراز وجود پرسشنامه ابراز وجود کودکان دانلود پرسشنامه ابراز وجود پرسشنامه ابراز وجود شرینگ دانلود پرسشنامه ابراز وجود شرینگ پرسشنامه ابراز وجود برای جوانان پرسشنامه ابراز…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق بهسازی نیروی انسانی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق بهسازی نیروی انسانی مبانی نظری بهسازی نیروی انسانی دانلود مبانی نظری بهسازی نیروی انسانی دانلود پیشینه تحقیق بهسازی نیروی انسانی پیشینه تحقیق بهسازی نیروی انسانی ادبیات نظری بهسازی نیروی انسانی فصل دوم پایان نامه بهسازی…

  • ماشین بینایی،تصویر برداری دیجیتالی و طراحی و پیاده سازی ماشین مسیر یاب

    ماشین بینایی،تصویر برداری دیجیتالی و طراحی و پیاده سازی ماشین مسیر یاب موتور پله ای ماشین بینایی میکروکنترلر ۸۰۵۱ تصویر برداری دیجیتالی طراحی و پیاده سازی ماشین مسیر یاب آشنایی با ماشین بینایی و تصویر برداری دیجیتالی ماشین بینایی،تصویر برداری…

  • پروپوزال بررسی عوامل موثر بر ارزیابی مالی شرکت ها

    پروپوزال بررسی عوامل موثر بر ارزیابی مالی شرکت ها پروپوزال ارزیابی عملکرد مالی معیارهای ارزیابی عملکرد مالی ارزیابی عملکرد مالی سازمان پروپوزال ارزیابی عملکرد مالی شرکت ها پروپوزال ارزیابی عملکرد مالی شرکتهای بیمه ارزیابی عملکرد مالی و رتبه بندی شرکت…

  • پاورپوينت درس مديریت تحول

    پاورپوينت درس مديریت تحول رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوينت آشنایی با درس مديرت تحول جهت رشته مدیریت در قالب 346 اسلايد و با فرمت ppt به صورت کامل و جامع و با قابليت ويرايش       مديريت تحول…

  • انواع جو سازمانی و تشریح ویژگی های هر کدام از آنها

    انواع جو سازمانی و تشریح ویژگی های هر کدام از آنها کلمات کلیدی : جو سازمانی در ایران انواع جو سازمانی ابعاد جو سازمانی رویکردهای جو سازمانی نظریه های جو سازمانی جو روانشناختی سازمانی تعریف جو سازمانی در مدیریت مدل…

  • پاورپوینت بازار پول و سرمایه

    پاورپوینت بازار پول و سرمایه رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بازار پول و سرمایه جهت رشته ی حسابداری در قالب 47 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش        بازار…

  • پایان نامه کارشناسی رشته علوم تربیتی با عنوان نقش رسانه های جمعی در تربیت كودكان و نوجوانان

    پایان نامه کارشناسی رشته علوم تربیتی با عنوان نقش رسانه های جمعی در تربیت كودكان و نوجوانان بزهکاری دانلود پایان نامه کارشناسی رشته علوم تربیتی با عنوان نقش رسانه های جمعی در تربیت كودكان و نوجوانان بررسی تاثیر اخبار تلویزیون…

  • مبانی نظری بررسی ارتباط کیفیت زندگی کاری با راندمان مدیران

    مبانی نظری بررسی ارتباط کیفیت زندگی کاری با راندمان مدیران کیفیت زندگی کاری doc مبانی نظری عملکرد مدیران مبانی نظری کیفیت زندگی کاری کیفیت زندگی کاری مدیران بیمه ایران ارتباط کیفیت زندگی کاری با راندمان مدیران مبانی نظری رابطه کیفیت…

  • پاورپوینت فلسفه حسابداری

    پاورپوینت فلسفه حسابداری پاورپوینت فلسفه حسابداری موسی بزرگ اصل پاورپوینت فلسفه حسابداری یحیی حساس یگانه پاورپوینت فلسفه حسابداری چیست پاورپوینت فلسفه حسابداري پاورپوینت کتاب فلسفه حسابداری پاورپوینت فلسفه علم حسابداری پاورپوینت فلسفه حسابرسی pdf رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت…

  • دانلود پاورپوینت اختلالات یادگیری

    دانلود پاورپوینت اختلالات یادگیری رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت اختلالات یادگیری جهت رشته روانشناسی در 35 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       از نظرهوشی عادی یا بالاتر از عادی…