مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی

مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی

مبانی نظری ارزش افزوده اقتصادی
ادبیات و مبانی نظری ارزش افزوده اقتصادی
پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی
دانلود پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی
دانلود مبانی نظری ارزش افزوده اقتصادی
فصل دوم پایان نامه ارزش افزوده اقتصادی
ادبیات نظری ارزش افزوده اقتصادی
تاریخچه ارزش افزوده اقتصادی

رفتن به سایت اصلی

دانلود مبانی نظری رشته مدیریت بازرگانی

مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی

 

 

ارزش افزوده اقتصادی (EVA):در دنیای امروزی، مالکان به دنبال اجرای راهکار خلق در شرکت‌ها هستند. معیار EVA به عنوان یکی از بهترین معیارهای نشان دهنده میزان موفقیت مدیر در اجرای راهکار خلق ارزش معرفی گردیده است شاید یکی از بهترین معیارهای ارزیابی عملکرد مبتنی بر ارزش ، ارزش افزوده اقتصادی می‌باشد. EVA به پیش بینی سودهای ایجاد شده شرکت‌ها می‌پردازد. این پیش بینی‌ها از طریق مقایسه سود عملیاتی بعد از مالیات (NOPAT) و کل هزینه‌های سرمایه صورت می‌پذیرد (بدهی و همچنین حقوق صاحبان سهام (2003، Grant).ارزش افزوده اقتصادی به عنوان معیار اندازه گیری عملکرد و سود واقعی شرکت محسوب می‌شود و ابزاری برای کمک به مدیران در ارزش آفرینی سهامداران می‌باشد( صمدی لرگانی و دیگران ، 1389 ).

بیشینه ساختن EVA یک شرکت بایستی با هدف دستیابی به افزایش ارزش آفرینی سهامداران صورت پذیرد.EVA در سطح بالا با بازده سهام همبستگی دارد (استوارت ، 1994 )آقای استوارت در یک سخنرانی تحقیقی که در سال 1994 ایراد نمود و در مجله “Harvard Business review”در نوامبر و دسامبر 1995 چاپ شد بیان می‌کند:
(EVA بهترین مقیاس ارزش آفرینی است و بهتر از سایر مقیاس‌های مبتنی بر حسابداری در تعیین تغییرات ارزش. ثروت سهامداران عمل می‌کند).

 

2-4-4-2- ارزش افزوده بازار (MVA) :
از آنجا که هدف اولیه اکثر شرکت‌ها افزایش ثروت سهامداران می‌باشد بدیهی است که این هدف منافع سهامداران را تامین می‌کنند. همچنین این هدف برای اطمینان از تخصیص منابع کمیاب به طور کارا کمک می‌کند. ثروت سهامداران از طریق به حدکثر رساندن تفاوت بین ارزش بازار سهام شرکت و مقدار سرمایه تامین شده توسط سهامداران به حدکثر می‌رسد. این تفاوت ، ارزش افزوده بازار(MVA) نامیده می‌شود. MVA از مفیدترین معیارهای ارزیابی عملکرد و همچنین پیش بینی ارزش سهام شرکت‌ها می‌باشد. ارزش افزوده بازار، حاصل ارزش فعلی طرح‌های گذشته و فرصت‌های سود آور آتی شرکت می‌باشد. و نشان می‌دهد که چگونه شرکت به طور موفقیت آمیزی سرمایه‌اش را بکار گرفته و فرصت‌های سودآور درآینده را پیش بینی و برای دستیابی به آن‌ها برنامه ریزی کرده است. از نظر تئوری ارزش افزوده بازار یک شرکت برابر است با ارزش فعلی همه ارزش افزوده‌های اقتصادی شرکت یا سود باقیمانده ای که انتظار می‌رود در آینده ایجاد شود (ایزدی نیا و رسائیان ، 1388 ).

 

2-4-4-3- ارزش افزوده اقتصادی تعدیل شده (REVA):ارزش افزوده تعدییل شده (REVA ) روش EVAرا گسترش می‌دهد و به عنوان یکی از چارچوب‌های تحلیلی ارزیابی عملکرد شرکت ، منجر به فراهم نمودن مفهوم ارزش آفرینی برای فرد می‌شود(Bacidore et. 2007)، REVA al) ارزش بازار دارائی‌هایشرکت‌ها رابطه با هزینه سرمایه مورد بررسی قرار می‌دهد. اساس REVA،EVA می باشد در حالیکه مخارج سرمایه‌ای شرکت بر مبنای میانگین موزون هزینه سرمایه بازار شرکت می‌باشد و ارزش دفتری دارائی‌ها را نیز در بر می‌گیرد.مزیت ارزش افزوده اقتصادی تعدیل شده نسبت به ارزش افزوده اقتصادی در این است که ، در هر زمان REVA مثبت برای سهامداران ارزش مضاعف ایجاد می‌کند، یعنی سود عملیاتی تامین کنندگان مالی که در پایان سال بر حسب درصدی از ارزش بازار سرمایه آن‌ها بیان شده است ، بیشتر از هزینه فرصت سرمایه آن‌هاست. اما این وضعیت در ارزش افزوده اقتصادی وجود ندارد زیرا تامین کنندگان مالی می‌توانند بازدهی را بر مبنای سود عملیاتی دریافت کنند که از هزینه فرصت سرمایه به کار رفته کمتر باشد ، با وجود اینکه ارزش افزوده اقتصادی مثبت است . مزیت عمده دیگر REVA محاسبه آسان آن می‌باشد، هر چند که مدیریت می‌تواند درک کند ارزش‌های بازار بیشتر مربوط به محاسبات بازده‌های اقتصادی( تا محاسبات ارزش‌های دفتری) می‌باشد، عیب این روش آن است که تحت تاثیر نوسانات مربوط به ارزش بازار می‌باشد(2008،Artikis).

 

 

2-4-5- ظهور ارزش افزوده اقتصادی و تعاریف آن ابزارتحلیلی ارزش افزوده اقتصادی، درسال1982 از سوی موسسه «استرن واستوارت» واقع در نیویورک به کارگرفته شد و از همان ابتدا مورد پذیرش جامعه شرکت‌ها قرار گرفت، چرا که روشی نوآورانه برای یافتن ارزش واقعی شرکت و ارزش مدیران آن بود. شرکت‌های ســرمایه‌گذاری بزرگ ماننــد «Global Asset Management»، در انتخاب سهام و ساختار پرتفوی از آن بهره می جویند، شرکت‌های تولیدی مانند کوکاکولا نیز از این معیار به عنوان مبنای پرداخت به مدیران استفاده می‌کنند. این مبنای پرداخت، باعث می‌شود مدیران در اتخاذ تصمیمات سرمایه گذاری، مانند سهامدار شرکت عمل کنند. استرن و استیوارت به صراحت اعلام می‌کنندکه «سود حسابداری را به عنوان معیار ارزیابی عملکرد، فراموش کنید»

 

 

.به طور کلی تئوری ارزش افزوده اقتصادی بر مبنای دو اصل موکدزیر بنا نهاده شده است:

1- شرکت به طور واقعی سودآور نیست مگر اینکه درآمدهایش بیش از هزینه فرصت‌از دست رفته آن باشد.
2- ثروت برای سهامداران زمانی ایجاد می‌شود که مدیران شرکت، تصمیمات سرمایه گذاری را طوری اتخاذ کنند که خالص ارزش فعلیNPV)) آن‌ها مثبت باشد ‌(فتح اللهی، 1385، 54).  
به لحاظ پیچیدگی محاسبه ارزش افزوده اقتصادی به ویژه پیچیدگی انجام تعدیل‌های حسابداری، این معیار در بازار سرمایه ایران کاملاً ناشناخته است. ارزش افزوده اقتصادی معیار اندازه‌گیری عملکردی است که راه‌های منجر به افزایش یا از بین رفتن ارزش شرکت را به درستی محاسبه می‌نماید، این معیار نشاندهنده سود باقیمانده1(RI) پس از کسر هزینه‌های سرمایه‌ای است2 (استوارت، 1997).

 

نزدیک‌ترین مفهوم به ارزش افزوده اقتصادی، سود باقیمانده است این معیار یکی از مهم‌ترین معیارهای ارزیابی عملکرد است که تقریباً همزمان با نظام دوپونت مطرح شد و نشاندهنده سود پس ازکسر هزینه‌های سرمایه‌ای است که به شکل زیر محاسبه می‌شود: 
  (2-3)                                     دارائی‌ها * (نرخ هزینه سرمایه‌ای – نرخ بازده دارائی‌ها) = Rl
 فرمول پایه‌ای ارزش افزوده اقتصادی به قرار زیر است :
 (2-4)  ارزش پولی هزینه سرمایه بکار رفته برای پشتیبانی از تداوم فعالیت شرکت–NOPAT= EVA
       (WACC ) ( سرمایه عملیاتی ) – ( نرخ مالیات بر سود شرکت‌ها– 1 )EBIT =EVA

سرمایه عملیاتی عبارتست از مجموع بدهیهائی که به آن‌ها هزینه بهره تعلق می‌گیرد . سهام ممتاز و سهام سرمایه عادی بکار رفته به منظور خرید دارائی‌های عملیاتی خالص یک شرکت که آن هم برابر است با سرمایه در گردش عملیاتی خالص شرکت بعلاوه دستگاه ‌ها و تجهیزات خالص. طبق تعریف دارائی‌های عملیاتی برابر است با سرمایه بکار رفته برای خرید دارائی‌های عملیاتی . می‌توان EVA را بر حسب ROIC نیز حساب کرد .
 (2-5)                                                        (WACC–ROIC) )سرمایه عملیاتی ) = EVA
همانطوری که این معدله نشان می‌دهد وقتی به ارزش یک شرکت افزوده می‌شود که آن شرکت EVA مثبت داشته باشد و این وقتی اتفاق می‌افتد که اگر ROIC شرکت بزرگ‌تر از WACC  آن باشد ( اصلانی، 1388،53)

 

ارزش افزوده تخمینی از سود اقتصادی واقعی یک کسب و کار برای یک سال می‌باشد و تفاوت اساسی با سود حسابداری دارد. ارزش افزوده اقتصادی نشان دهنده درآْمد باقی مانده بعد از کسرکلیه هزینه‌های سرمایه است. این هزینه‌ها شامل هزینه سهام سرمایه نیز می‌گردد . در حالی که برای محاسبه سود حسابداری هزینه‌ای برای سهام سرمایه در نظر گرفته نمی‌شود. وقتی سهامدارن دست به سرمایه‌گذاری در شرکت دست می‌زنند فرصت سرمایه گذاری در جاهای دیگر را از دست می‌دهند . با سرمایه گذاری در هر جای دیگر با ریسک برابر با ریسک شرکت ، بازدهی که آنها می‌توانستند بدست بیاورند نشان دهنده هزینه سهام سرمایه است. این هزینه یک هزینه فرصت از دست رفته است بجای این که یک هزینه حسابداری باشد . باید توجه نمایید که در محاسبه ارزش افزوده اقتصادی استهلاک را به آن‌ها اضافه نمی‌کنیم. هر چند استهلاک یک هزینه نقدی نیست. استهلاک یکی از هزینه‌هاست و در زمان محاسبه سود خالص و همچنین ارزش افزوده اقتصادی کسر می‌گردد (اصلانی، 1388)

 

ارزش افزوده اقتصادی به ‌عنوان یک معیار ارزیابی، هزینه فرصت صاحبان سهام و ارزش زمانی پول را در نظر گرفته، تحریف‌های ناشی از به‌کارگیری اصول حسابداری را رفع می‌کند. از نظرریاضی، نتایج حاصل از ارزش افزوده اقتصادی دقیقاً برابر مقادیری است که از طریق جریانات نقدی تنــزیل شده (DCF) یا خالص ارزش فعلی (NPV) به‌دست می‌آید (نوروش، 1383، 14)
از دو طریق دیگر نیز می‌توان ارزش افزوده اقتصادی را تعریف نمود: رویکرد حسابداری یا عملیاتی، رویکرد مالی یا ارزش حال( جهانخوانی، 1375) .رویکرد حسابداری یا عملیاتی (EVA از دیدگاه حسابداری): از دید حسابداری ارزش افزوده اقتصادی عبارت است از تفاوت بین سود خالص عملیاتی بعد از مالیات و هزینه سرمایه. بنابراینEVA متفاوت از ابزارهای سنتی سنجش سود حسابداری مانند سود هر سهم1 و سود قبل از بهره و مالیات2 است زیرا کل هزینه‌های تامین سرمایه را درنظر می‌گیرد به تعبیری ارزش افزوده اقتصادی شاخص بنیادین برای اندازه گیری عملکرد و تعیین ارزش شرکت می‌باشد. 
 (2-6 )                                                                        
 
 
رویکرد مالی (ارتباط EVA با MVA): از دیدگاه مالی ارزش افـزوده اقتصادی برای چگونگی ارتباط‌اش با ارزش افــزوده بازار (MVA) تعریف می‌شود. در این روشMVA برابر با ارزش فعلی EVA های آتی مورد انتظار شرکت می‌باشد از طرفی MVA عبارت است از تفاوت بین ارزش بازار شرکت و ارزش دفتری اقتصادی سرمایه به کارگرفته شده در شرکت . مطالب فوق در قالب فرمول‌های زیر قابل بیان است:
 (2-7)                 ارزش بازار شرکت  – (capital)کل سرمایه بکار گرفته شده در شرکت=MVA 

 ارزش افزوده بازار، اثرات ناشی از اقدام‌های مدیریت از زمان تاسیس شرکت را مورد ارزیابی قرار داده و نشان دهنده این موضوع است که چگونه یک شرکت به طور موفقیت آمیزی سرمایه‌اش را به کار گرفته و فرصت‌های سودآور آتی را پیش‌بینی کرده است. ولی در محاسبه ارزش افزوده اقتصادی، بر اثربخشی مدیریت در یک سال مشخص تاکید می‌شود.
هدف اولیه و اساسی هر واحد انتفاعی باید حداکثر کردن MVA باشد ارزش افزوده اقتصادی ایجاد کننده ارزش افزوده بازار است زیرا ارزش فعلی EVA های آتی است که مبنای ارزیابی و ارزش گذاری شرکت در بازار می‌باشد بنابراین اگرچه ارزش افزوده اقتصادی یک معیار داخلی برای ارزیابی عملکرد است ولی همین معیار داخلی منجر به ایجاد یک معیار خارجی به نام ارزش افزوده بازار می‌شود که ارزش شرکت را در بازار تعیین می‌کند. اگر EVA های آتی مثبت باشد سهام شرکت در بازار به صرف فروخته می‌شود ولی اگر EVA های آتی منفی باشد سهام شرکت در بازار به کمتر از ارزش دفتری (کسر) فروخته می‌شود و چنین شرکت‌هایی در بازار از اقبال چندانی برخوردار نخواهند بود.MVA  نشان دهنده ارزیابی جامعه سرمایهگذار از فعالیت شرکت است و متاثر از عملکرد یک سال شرکت نمی‌باشد بلکه متاثر از عملکرد سال‌های آتی شرکت است. ارزش افزوده اقتصادی و ارزش افزوده بازارمعیارهای داخلی و خارجی اندازه گیری عملکرد و تعیین ارزش شرکت می‌باشند.

 

 

 

 

 

فهرست مطالب
عملکرد مالی    2
2-4-1- سنجش عملکرد و معیارهای مربوط    3
2-4-2- ویژگی‌های نظام ارزیابی عملکرد اثربخش    4
2-4-4- روشهای ارزیابی عملکرد از بعد مالی    6
2-4-5- ظهور ارزش افزوده اقتصادی و تعاریف آن    10
2-4-4-1- مفهوم ارزش افزودة اقتصادی (EVA)    14
2-4-4-3- معایب ارزش افزودة اقتصادی (EVA)    18
2-4-4-4-  ضرورت استفاده از ارزش افزوده جهت اعطای پاداش به مدیران    20
2-4-4-5- فاکتورهای کلیدی مورد توجه ارزش افزوده اقتصادی    22
2-4-4-5-1- هزینه سرمایه و نحوه محاسبه آن    22
2-4-4-5-2-میانگین موزون هزینه سرمایه ((WACC    26
2-4-4-5-3- سرمایه به کارگرفته شده (CAPITAL) و نحوه محاسبه آن    28
2-4-4-5-4- سود خالص عملیاتی بعد از کسر مالیات (NOPAT) و نحوه محاسبه    29
2-4-4-5-5- تعریف نرخ بازده سرمایه (R ) و نحوه محاسبه آن    30
4-2-4-6- تعدیلات ارزش افزوده اقتصادی    34
2-6- پیشینه تحقیق    38
2-6-1- بررسی نتایج پژوهش‌های صورت گرفته در خارج از کشور    38
2-6-2- بررسی نتایج پژوهش‌های صورت گرفته در داخل کشور    43

منابع

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش طلاق و دام های روانی آن

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش طلاق و دام های روانی آن کلمات کلیدی : مبانی نظری طلاق پیشینه تحقیق در مورد طلاق مبانی نظری طلاق و دام های روانی آن پیشینه تحقیق طلاق و دام های روانی آن پیشینه پژوهش…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق اثربخشی موفق مدیریت دانش

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق اثربخشی موفق مدیریت دانش مبانی نظری اثربخشی موفق مدیریت دانش دانلود مبانی نظری اثربخشی موفق مدیریت دانش پیشینه تحقیق اثربخشی موفق مدیریت دانش ادبیات نظری اثربخشی موفق مدیریت دانش فصل دوم پایان نامه اثربخشی موفق…

  • مسئولیت پزشک در قانون مجازات اسلامی 1392

    مسئولیت پزشک در قانون مجازات اسلامی 1392 مسئولیت پزشک مسئولیت پزشک در قانون مجازات اسلامی مسئولیت پزشک در قانون مجازات اسلامی جدید مسئولیت کیفری پزشک در قانون مجازات اسلامی سیر قوانین موضوعه در ایران که در باب مسؤولیت پزشکی مسؤولیت…

  • پاورپوینت تحلیل مديريت شهري در جهان

    پاورپوینت تحلیل مديريت شهري در جهان پاورپوینت تحلیل مديريت شهري در جهان تحلیل مديريت شهري در جهان مديريت شهري در جهان بررسی مديريت شهري در جهان تحقیق مديريت شهري در جهان مهمترين دغدغه شهرداري هاي جهان روند شهرنشيني در جهان…

  • ارزیابی مستندات حجاب

    ارزیابی مستندات حجاب ارزیابی مستندات حجاب بررسی مستندات حجاب دانلود تحقیق مستندات حجاب تفسیر آیه حجاب حجاب در قرآن حجاب در روایات اهمیت حجاب در نظر حضرت فاطمه حجاب با رویکرد عقلایی و علمی رفتن به سایت اصلی دانلود تحقیق…

  • پاورپوینت آشنایی با بیان مسئله و اهمیت آن

    پاورپوینت آشنایی با بیان مسئله و اهمیت آن رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با بیان مسئله و اهمیت آن جهت رشته گوناگون در قالب 12 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت…

  • فصل دوم پایان نامه و پیشینه نظری ارتقای شغلی

    فصل دوم پایان نامه و پیشینه نظری ارتقای شغلی کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه ارتقای شغلی مبانی نظری ارتقای شغلی پیشینه تحقیق ارتقای شغلی پیشینه داخلی ارتقای شغلی پیشینه خارجی ارتقای شغلی پیشینه پژوهش ارتقای شغلی پیشینه نظری…

  • پاورپوینت اضافه وزن و چاقی عوامل خطر تغذیه ای

    پاورپوینت اضافه وزن و چاقی عوامل خطر تغذیه ای رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت اضافه وزن و چاقی عوامل خطر تغذیه ای جهت رشته تغذیه در قالب 17 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق سازمانهای مردم نهاد توانمندسازی کودکان خیابانی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق سازمانهای مردم نهاد توانمندسازی کودکان خیابانی مبانی نظری توانمندسازی کودکان خیابانی دانلود مبانی نظری توانمندسازی کودکان خیابانی پیشینه تحقیق توانمندسازی کودکان خیابانی ادبیات نظری توانمندسازی کودکان خیابانی فصل دوم پایان نامه توانمندسازی کودکان خیابانی مبانی…

  • پاورپوینت سیستم های اطلاعات مدیریت

    پاورپوینت سیستم های اطلاعات مدیریت دانلود پاورپوینت سیستم های اطلاعات مدیریت دانلود پاورپوینت درمورد  سیستم های اطلاعات مدیریت پاورپوینت سیستم های اطلاعات رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت سیستم های اطلاعات مدیریت جهت رشته ی مدیریت در قالب 269  اسلاید…

  • بررسی سیستم گردش و ساماندهی کالا در انبار شرکتها 3

    بررسی سیستم گردش و ساماندهی کالا در انبار شرکتها 3 دانلود پایان نامه انبار دانلود پایان نامه انبارداری دانلود پایان نامه مدیریت انبار دانلود پروژه طراحی یک سیستم انبارداری مدیریت انبار و طراحی یک سیستم انبارداری ساماندهی کالا در انبار…

  • دانلود تحقیق در مورد خلاقیت از نظر مکاتب مختلف docx

    دانلود تحقیق در مورد خلاقیت از نظر مکاتب مختلف docx رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی خلاقیت از نظر مکاتب مختلف با فرمت docx در قالب 24 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق مهارت های مقابله ای

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق مهارت های مقابله ای کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه مهارت های مقابله ای مبانی نظری مهارت های مقابله ای پیشینه تحقیق مهارت های مقابله ای پیشینه داخلی مهارت های مقابله ای پیشینه خارجی…

  • پاورپوینت آشنایی با سقف های کاذب

    پاورپوینت آشنایی با سقف های کاذب رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با سقف های  کــاذب جهت رشته معماری در قالب 37 اسلايد و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش      …

  • ارزیابی روش‌های بهبود اتصالات فولادی موجود برای پیشرفت عملكرد ارتعاشی

    ارزیابی روش‌های بهبود اتصالات فولادی موجود برای پیشرفت عملكرد ارتعاشی بارگذاری اتصالات فولادی عملكرد ارتعاشی ارزیابی روش‌های بهبود اتصالات فولادی سیستم همکاری در فروش فایل همکاری در فروش فایل فروش فایل fileina فروشگاه فایل خرید مقاله و تحقیق مکانیک رفتن…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش ویژه برند سبز 127 صفحه

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش ویژه برند سبز 127 صفحه کلمات کلیدی : مبانی نظری ارزش ویژه برند سبز پیشینه تحقیق ارزش ویژه برند سبز پیشینه داخلی ارزش ویژه برند سبز پیشینه خارجی ارزش ویژه برند سبز پیشینه پژوهش…

  • پاورپوینت فعالیت بدنی و سلامت

    پاورپوینت فعالیت بدنی و سلامت پاورپوینت فعالیت بدنی و سلامت دانلود پاورپوینت فعالیت بدنی و سلامت تحقیق در مورد پاورپوینت فعالیت بدنی و سلامت پاورپوینت فعالیت بدنی و سلامت و انواع آن رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت فعالیت بدنی…

  • بررسی تامین بهداشت روانی از دیدگاه اسلام

    بررسی تامین بهداشت روانی از دیدگاه اسلام بهداشت روانی، اسلام، شهر بم رفتن به سایت اصلی چکیده بهداشت روانی را چنین تعریف کرده‌اند: «استعداد روان برای هماهنگ، خوشایند و مؤثر کار کردن، برای موقعیت‌های دشوار انعطاف پذیر بودن و برای…

  • رابطه سبک رهبری مدیران با شاخص های عملکردی در بیمارستان های تأمین اجتماعی کرج

    رابطه سبک رهبری مدیران با شاخص های عملکردی در بیمارستان های تأمین اجتماعی کرج سبک رهبری مدیران تعیین سبک رهبری در سازمان تعیین سبک رهبری مدیران بیمارستانها شاخص های عملکردی بیمارستانها رابطه سبک رهبری مدیران با شاخصهای عملکردی تاثیر تعیین…

  • پاورپوينت معرفی پرینه و تاثیر آن در بارداری و زایمان

    پاورپوينت معرفی پرینه و تاثیر آن در بارداری و زایمان پاورپوینت معرفی پرینه دانلود پاورپوینت معرفی پرینه پاورپوینت درباره پرینه رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوينت معرفی پرینه و تاثیر آن در بارداری و زایمان جهت رشته پرستاری در قالب…

  • پروژه رشته معماری با عنوان طراحی معماری کتابخانه

    پروژه رشته معماری با عنوان طراحی معماری کتابخانه دانلود اسکیسهای کتابخانه دانلود طراحی سایت کتابخانه دانلود پلانهای طبقات کتابخانه دانلود نماهای طراحی کتابخانه دانلود طراحی معماری کتابخانه دانلود طرح کلی پلان کتابخانه درنرم افزار های طراحی رفتن به سایت اصلی…

  • حقوق مکتسبه اشخاص و تاثیرآن بر عقد اجاره موقوفه در حقوق ایران

    حقوق مکتسبه اشخاص و تاثیرآن بر عقد اجاره موقوفه در حقوق ایران وقف حق اعیانی تجدید اجاره حق مکتسبه حق نسق زراعی حقوق مکتسبه اشخاص عقد اجاره موقوفه حق کسب و پیشه و تجارت حقوق مکتسبه اشخاص و تاثیرآن بر…

  • پاورپوینت انواع شکستگی و مراقبتهای پرستاری

    پاورپوینت انواع شکستگی و مراقبتهای پرستاری پاورپوینت انواع شکستگی زانو پاورپوینت انواع شکستگی استخوان پاورپوینت انواع شکستگی پا پاورپوینت انواع شکستگی ها ppt رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت انواع شکستگی و مراقبتهای پرستاری جهت رشته پرستاری در قالب 57…

  • پرسشنامه محقق ساخته عوامل استرس زای چالشی با روایی و پایایی

    پرسشنامه محقق ساخته عوامل استرس زای چالشی با روایی و پایایی کلمات کلیدی : پرسشنامه استرس پرسشنامه عوامل استرسی پرسشنامه عوامل استرس زای چالشی دانلود پرسشنامه عوامل استرس زای چالشی پرسشنامه عوامل استرس زای چالشی محقق ساخته پرسشنامه محقق ساخته عوامل…

  • دانلود چارچوب نظری و پیشینه پژوهش خودپنداره

    دانلود چارچوب نظری و پیشینه پژوهش خودپنداره کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه خودپنداره مبانی نظری خودپنداره پیشینه تحقیق خودپنداره پیشینه داخلی خودپنداره پیشینه خارجی خودپنداره پیشینه پژوهش خودپنداره پیشینه نظری خودپنداره ادبیات نظری خودپنداره چارچوب نظری خودپنداره رفتن…

  • ارزیابی ملاکهای حسابرسان مستقل در استمرار عمل بنگاه های اقتصادی

    ارزیابی ملاکهای حسابرسان مستقل در استمرار عمل بنگاه های اقتصادی حسابرسان مستقل بنگاههای اقتصادی در ایران تداوم فعالیت بنگاه های اقتصادی ارزیابی ملاکهای حسابرسان مستقل در استمرار عمل بنگاه های اقتصادی بررسی معیارهای مورد استفاده حسابرسان مستقل درارزیابی تداوم فعالیت…

  • پایان نامه کارشناسی صنایع غذایی با عنوان صنعت آدامس سازی

    پایان نامه کارشناسی صنایع غذایی با عنوان صنعت آدامس سازی آدامس مواد جویدنی فناوری تولید آدامس صنعت آدامس سازی عوامل موثر بر پوسیدگی دندان دانلود پایان نامه کارشناسی صنایع غذایی با عنوان صنعت آدامس سازی سیستم همکاری در فروش فایل…

  • پاورپوینت یادگیری در حد تسلط و آموزش به کمک کامپیوتر

    پاورپوینت یادگیری در حد تسلط و آموزش به کمک کامپیوتر کلمات کلیدی : پاورپوینت یادگیری در حد تسلط و آموزش به کمک کامپیوتر رفتن به سایت اصلی پاورپوینت یادگیری در حد تسلط و آموزش به کمک کامپیوتر به تعداد 29…

  • پاورپوینت آموزش تدریس علوم دوم دبستان مبحث من رشد می کنم

    پاورپوینت آموزش تدریس علوم دوم دبستان مبحث من رشد می کنم رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش تدریس علوم دوم دبستان مبحث من رشد می کنم به کودکان کلاس دوم ابتدایی در قالب 8 اسلاید و با فرمت pptx…

  • پاورپوینت کتاب و درس مبانی و اصول اخلاق در مشاوره و روانشناسی دکتر سیمین حسینیان

    پاورپوینت کتاب و درس مبانی و اصول اخلاق در مشاوره و روانشناسی دکتر سیمین حسینیان رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کتاب و درس مبانی و اصول اخلاق در مشاوره و روانشناسی دکتر سیمین حسینیان جهت رشته روانشناسی در قالب…

  • پروژه رشته جغرافیا با عنوان احیا و طراحی فرهنگی صخره باستانی به نام چشمه علی شهر ری

    پروژه رشته جغرافیا با عنوان احیا و طراحی فرهنگی صخره باستانی به نام چشمه علی شهر ری شهر ری توسعه شهری صنایع و مشكلات زیست محیطی برساختمانهای مسكونی صخره باستانی چشمه علی شهر ری دانلود پروژه رشته جغرافیا با عنوان…

  • مدل مفهومی ارزیابی آمادگی سازمان جهت پیاده سازی ERP

    مدل مفهومی ارزیابی آمادگی سازمان جهت پیاده سازی ERP مراحل پیاده سازی erp پیاده سازی erp در سازمان مدل پیاده سازی برنامه ریزی منابع سازمان ارائه مدل عوامل کلیدی موفقیت erp ارائه مدل عوامل موفقیت پیاده سازی ERP ارائه مدلی…

  • پرسشنامه سازگاری شغلی دیویس و لافکوایست با نمره گذاری، روایی و پایایی

    پرسشنامه سازگاری شغلی دیویس و لافکوایست با نمره گذاری، روایی و پایایی کلمات کلیدی : پرسشنامه سازگاری شغلی دانلود پرسشنامه سازگاری شغلی پرسشنامه سازگاری شغلی دیویس پرسشنامه استاندارد سازگاری شغلی پرسشنامه سازگاری شغلی دیویس و لافکوایست رفتن به سایت اصلی…

  • دانلود پاورپوینت نقشه برداری

    دانلود پاورپوینت نقشه برداری پاورپوینت نقشه پاورپوینت نقشه برداری باستانی پاورپوینت نقشه فرعی پاورپوینت نقشه برداری نواری رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت نقشه برداری در قالب 48 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع با قابلیت ویرایش…

  • پاورپوینت علوم باری تعالی

    پاورپوینت علوم باری تعالی علم باری تعالی علم خدا علم تفصیلی و اجمالی علت و معلول علم نفسانی علم حضوری و حصولی مقاله دانشجویی پاورپوینت علمی علوم تعالی تحقیقی تحقیقات علمی رفتن به سايت اصلي این مقاله در 52 اسلاید…